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1、税收风险的形成
说到税收话题，从征收双方（即税务机关和纳税人）的角度来看会更加全面。同样，税收风险也可以从这两个方面进行分析。从企业本身来看，主要原因是缺乏税收合规工作造成的税收风险，包括对税收政策的理解偏差、税收处理中的错误，甚至为了减轻税收负担，我们做了不符合规定的操作或业务安排，下面我们将进一步开展税收合规内容。这里主要讨论税务机关税收征管对税收风险的影响。
近年来，我国税收征管呈现出“宽严相济”的发展趋势。一方面，各项减税降费政策和便民办税措施的出台，为企业提供了更好、更便捷的税收营商环境；另一方面，税收监管数字化、打击税收违法行为规范化等监管措施的升级，使得企业涉税风险日益突出，对企业的纳税遵守提出了更高的要求。
二、企业常见税务风险点示例
税务管理作为企业管理的重要组成部分，始终贯穿于企业设立、经营、注销的全过程，在规范企业行为、降低企业税收成本、提高企业经营效率、规避税收风险、提高企业税收管理水平和效率方面发挥着积极作用。面对税收风险管理，企业应全面、系统、持续地收集各种内外信息，利用专业知识和科学方法，在经营管理活动中发现各种税收风险。在企业日常经营活动中，主要接触增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、契税、土地增值税等，其中增值税、企业所得税和个人所得税是税务机关税务检查中最常见的三项税收，我们试图列出相关税收的常见税收风险点。
1.增值税风险
企业在日常经营活动中面临的增值税风险点主要体现在进项税和销项税的处理上。增值税检查的重点是进项扣除凭证是否真实合法，销售收入是否完整及时。下表列出了企业日常经营中常见的增值税风险点：
2、企业所得税风险
作为以应税所得额为基础的企业所得税，收入和成本成为计算应纳税所得额的核心点。因此，企业在日常经营中面临的企业所得税风险点主要集中在收入和成本上。此外，对于关联方较多的企业，关联交易中的企业所得税处理也值得关注。下表列出了企业日常经营中常见的企业所得税风险点：
3、个人所得税风险
企业作为个人所得税的扣缴义务人，在向员工支付工资或者向他人支付报酬时，应当履行相关的扣缴义务，这是企业在日常经营活动中必须面对的税收问题。不主动履行扣缴义务，不清楚在特定情况下是否需要履行扣缴义务，错误的扣缴会给企业带来更大的经营风险。
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